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如果是我们公司只想要委托综服企业代办出口，退税事项由我公司自行申请的话，可凭借《代理出口货物证明》等凭证向主管税务机关退税部门申报办理出口货物退（免）税相关业务；申报出口退税时录入出口明细的代理证明号，不需要录入报关单号，其他申报步骤与自营出口一致哈~3. 代办退税情况备案表我们生产企业如果是想要委托综服企业代办退税，则需向主管税务机关报送《代办退税情况备案表》并提供代办退税账户，同时将与综服企业签订的外贸综合服务合同（协议）留存备查，其中协议约定由综服企业提供包括报关报检、物流、代办退税、结算等在内的综合服务，并明确相关法律责任等等~登录新电局，点击“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退（免）税企业资格信息报告”-“生产企业委托代办退税情况备案”图片
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4.应退税额应退税额=代办退税专用发票上注明的金额 x出口货物适用的出口退税率
这里代办退税专用发票上为生产企业向综服企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票，作为综服企业代办退税的凭证，不得作为综服企业的增值税扣税凭证哈。5. 单证准备我们生产企业需向综服企业提供的资料清单，有需要的伙伴可以参考我们这期：【出口退税】关于留存备查的出口退税备案单证，这些要点我们需要知道！！这里我们不做过多赘述哈~6. 会计处理举例：生产企业A委托综服企业B代理出口货物，产品成本80万元，销售FOB价100万元，退税率13%，A开具发票113万元（含税）给B，B收取代理费5万元。货物发出借：委托代销产品 80 贷：库存商品 80出口完成（控制权转移至境外客户）： 借：应收账款——B（出口货款） 100 其他应收款——B（待退税款） 13 贷：主营业务收入 100 应交税费——应交增值税（销项税额） 13收到综服企业支付的出口货款综服企业代收境外货款后，扣除代理服务费，将净额支付给生产企业：借：银行存款 95 销售费用——代理服务费 5 贷：应收账款——B（出口货款） 100（如果因为汇率导致结汇金额和合同金额的差额入'财务费用-汇兑损益'）收到退税款退税款由税务退至综服企业账户，再转付给生产企业账户：借：银行存款 13 贷：其他应收款——综服企业（待退税款） 13 主营业务成本/营业外支出 ’如果出现差额’ 结转成本借：主营业务成本 80 贷：委托代销商品 80 三、综服企业实操流程1. 审核单证综服企业需对我们生产企业提供的单证进行真实性核查，需要注意两点：①五流一致：货物流：A的货物报关出口，报关单发货人为A，提单显示A→境外客户；资金流：境外客户付款至B账户，B扣除服务费后转付A；发票流：A开具增值税发票给B，备注“代理退税”；合同流：生产企业A与综服企业B签订《代理出口协议》；信息流：所涉及业务的洽谈通信记录。②政策明确表示，综服企业可 “容缺办理” 退税（即暂缺部分单证可先退税后补）；容缺办理≠免除单证义务，但是需要在4个月内补齐资料哦。2. 退税实操步骤：通过新电局或国际贸易“单一窗口”申报退税，选择“代理生产企业退税”模块进行申报。申报资料：代理出口证明（由综服企业开具）；生产企业开具的增值税专用发票（发票备注栏需注明“代理退税”）；报关单、出口发票等。3.注意事项①在首次退税中税务一样会对生产企业进行实地核查；②在非首次退税中通常以单证审核为主，但高风险业务可能会触发二次核查；③出口退税审核通过后，退税款直接退至综服企业账户，再由综服企业转付生产企业账户（根据需要在协议中约定结算周期）；④资料留存一样是至少5年{全套代理退税资料（包括出口合同、物流凭证、销售记录等单证备查，涉及海外仓业务需补充订仓单、销售佐证资料等等）}；⑤如果税务机关发现风险（如虚假出口），综服企业需配合调查，并且很可能被追回退税款；⑥税务对生产企业和外综服企业实施动态监管，定期核查出口真实性、生产能力匹配性等；对年委托代办退税超100万元的生产企业，需实地核查经营情况及贸易真实性。四、政策依据①《国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税管理办法的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）②《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号）③《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）④《国家税务总局关于优化外贸综合服务企业出口货物退（免）税管理的公告》（国家税务总局公告2023年第15号/2018年25号）⑤《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号）END 本站仅提供存储服务，所有内容均由用户发布，如发现有害或侵权内容，请点击举报。配资平台代理提示：文章来自网络，不代表本站观点。
